法治日報(bào)-法人網(wǎng) 王真理

廣西銀杉律師事務(wù)所根據(jù)與桂林森農(nóng)農(nóng)業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)簽訂的《關(guān)于進(jìn)入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌轉(zhuǎn)讓的法律服務(wù)協(xié)議》，指派律師王真理和韋寅生，參與公司申請股票到全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌并公開轉(zhuǎn)讓工作,并出具了 [2015]0722號(hào)《法律意見書》及《補(bǔ)充法律意見書》。

截至2016年6月30日，新三板掛牌公司所屬行業(yè)門類為農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的公司(以下簡稱“農(nóng)業(yè)企業(yè)”)共有176家，其中畜牧業(yè)公司為49家。以下主要針對農(nóng)業(yè)企業(yè)在掛牌過程中的三個(gè)常見問題，以桂林森農(nóng)(835087)掛牌案(以下簡稱“本案中”)為例進(jìn)行了逐一分析。

一、勞動(dòng)和社會(huì)保障問題

我國目前社會(huì)保險(xiǎn)主要由“五險(xiǎn)一金”組成，按照社會(huì)保險(xiǎn)法的要求，職工應(yīng)當(dāng)參加社會(huì)保險(xiǎn)，用人單位應(yīng)當(dāng)為包括農(nóng)民工在內(nèi)的全體員工辦理社會(huì)保險(xiǎn)。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系由城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，后者又分為城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)(主要依據(jù)是國務(wù)院《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》)。

農(nóng)業(yè)企業(yè)的用工對象也主要是農(nóng)民工，按照要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)要為包括農(nóng)民工在內(nèi)的職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)。對于已經(jīng)在農(nóng)村參加新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)民工，可以辦理暫停手續(xù)，然后再參加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)。人社部和財(cái)政部共同制定了《城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接暫行辦法》(人社部發(fā)〔2014〕17號(hào))，解決了農(nóng)民工在城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之間制度上的銜接問題。

實(shí)踐中，既有企業(yè)節(jié)約成本故意不為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)的情況，也有農(nóng)民工本人不愿意在城鎮(zhèn)繳納社會(huì)保險(xiǎn)，其原因主要是其個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用比新農(nóng)保多出很多，二者的銜接制度不健全。參加社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定企業(yè)與職工強(qiáng)制法定義務(wù)，對出現(xiàn)以上情況，律師應(yīng)當(dāng)充分調(diào)查、披露并做出合理的解釋。

本案中，截至2015年9月1日，18名員工中繳納社會(huì)保險(xiǎn)的為7人，未辦理社會(huì)保險(xiǎn)的為11人。未辦理社會(huì)保險(xiǎn)員工均來自農(nóng)村，且已在戶籍所在地已辦理新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，自愿放棄在公司辦理城鎮(zhèn)職工社會(huì)保險(xiǎn)，公司與其簽署相關(guān)協(xié)議，并給予每人200元的社保補(bǔ)助;公司對以上員工另外購買了團(tuán)體意外保險(xiǎn)、意外費(fèi)用補(bǔ)償團(tuán)體醫(yī)療保險(xiǎn)、意外住院定額給付團(tuán)體醫(yī)療保險(xiǎn)。

項(xiàng)目律師認(rèn)為，公司社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金繳納情況存在一定瑕疵，公司已在進(jìn)行逐步的規(guī)范，且公司控股股東已經(jīng)出具相關(guān)承諾，上述情況不會(huì)對公司申請掛牌構(gòu)成實(shí)質(zhì)性的障礙。

點(diǎn)評：農(nóng)業(yè)類企業(yè)員工流動(dòng)性比較大且農(nóng)村戶籍人員比較多，但企業(yè)仍應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)要求，繳納社會(huì)保險(xiǎn)。不能為了成本考慮故意將員工自愿放棄作為不繳納社會(huì)保險(xiǎn)的借口。對于確實(shí)屬于農(nóng)村戶籍的員工，且已經(jīng)辦理農(nóng)村社保，要求放棄繳納社保的情況，在盡調(diào)中應(yīng)當(dāng)予以核實(shí)，并如實(shí)披露。

二、土地問題

土地是農(nóng)業(yè)企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營最重要的生產(chǎn)資料，土地使用權(quán)的合法合規(guī)性是評判農(nóng)業(yè)企業(yè)是否合法生產(chǎn)經(jīng)營的重要標(biāo)準(zhǔn)，在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌實(shí)務(wù)中，涉及較多的主要是集體農(nóng)用地和集體建設(shè)地二種類型。其中農(nóng)業(yè)企業(yè)均會(huì)涉及到集體農(nóng)用地使用權(quán)，近幾年還出現(xiàn)了大量的農(nóng)用地流轉(zhuǎn)的情況。對于農(nóng)用地，國家實(shí)行家庭承包的基本制度，不宜采取家庭承包方式的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等農(nóng)村土地，可以采取招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等方式承包。未經(jīng)依法批準(zhǔn)不得將承包地用于非農(nóng)建設(shè)。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員有權(quán)依法承包由本集體經(jīng)濟(jì)組織發(fā)包的農(nóng)村土地?？h級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)向承包方頒發(fā)土地承包經(jīng)營權(quán)證或者林權(quán)證等證書，并登記造冊，確認(rèn)土地承包經(jīng)營權(quán)。

本案中的反饋問題：關(guān)于公司租賃的土地，請主辦券商及律師核查下列事項(xiàng)并發(fā)表意見：(1)公司所使用的土地性質(zhì)和用途;(2)公司土地承包、租賃關(guān)系的合法、有效性，包括但不限于主體是否適格，是否涉及改變土地用途，是否需要并已履行相關(guān)村民決策，以及政府部門的審批、登記手續(xù)。

回復(fù)意見顯示，公司與桂林市人民防空辦公室根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國人民防空法》、國家人民防空辦公室[2002]國人防辦第47號(hào)文件“充分利用人防工程為國家經(jīng)濟(jì)和人民生活服務(wù)”的精神，協(xié)商簽訂了《人防工程場地使用合同》。

公司承租秦偉息位于靈川縣靈川鎮(zhèn)甘棠村、委亭子頭村的竹林山地約15畝，作為養(yǎng)殖原料竹子的供應(yīng)地，土地用途為農(nóng)業(yè)用地(竹林種植)。該竹林山地為秦偉息流轉(zhuǎn)于同村村民秦初貴，后經(jīng)秦初貴書面同意后轉(zhuǎn)租給公司，該協(xié)議符合《中華人民共和國農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)管理辦法》第九條“農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)的受讓方可以是承包農(nóng)戶，也可以是其他按有關(guān)法律及有關(guān)規(guī)定允許從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的組織和個(gè)人。第十三條“受讓方將承包方以轉(zhuǎn)包、出租方式流轉(zhuǎn)的土地實(shí)行再流轉(zhuǎn)，應(yīng)當(dāng)取得原承包方的同意”之規(guī)定。公司及上述農(nóng)戶均具備相應(yīng)的主體資格，雙方意思表示真實(shí)、充分，且前述租賃合同的內(nèi)容不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，公司取得該流轉(zhuǎn)土地的使用權(quán)合法有效，該等承包經(jīng)營權(quán)的設(shè)定及流轉(zhuǎn)不存在潛在糾紛或集體土地被收回的風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)對公司持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生影響。

靈川縣靈川鎮(zhèn)甘棠村村委會(huì)出具的《證明》證實(shí)，公司將土地用于竹林種植的生產(chǎn)經(jīng)營，未改變土地原有性質(zhì)，該土地流轉(zhuǎn)合法、合規(guī)。因當(dāng)?shù)剡€未全面開展農(nóng)業(yè)土地承包經(jīng)營產(chǎn)權(quán)證發(fā)放工作，故尚無土地承包經(jīng)營權(quán)證書。

點(diǎn)評：目前部分地區(qū)對集體建設(shè)土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)進(jìn)行了試點(diǎn)，也制定了地方性法規(guī)。在審查中，需要留意集體土地使用權(quán)是否經(jīng)過相關(guān)政府的批準(zhǔn)，是否取得了《集體土地使用權(quán)證》。

三、環(huán)保保護(hù)問題

環(huán)境污染是我國目前面臨的一個(gè)難題，環(huán)境形勢不斷惡化。環(huán)境治理和每一個(gè)人的日常生活戚戚相關(guān)，審查員同樣非常關(guān)注環(huán)境保護(hù)問題?！吨鬓k券商盡職調(diào)查工作指引(試行)》要求主辦券商調(diào)查公司是否有因環(huán)境保護(hù)產(chǎn)生的債務(wù);調(diào)查公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)是否符合環(huán)境保護(hù)的要求，是否受過環(huán)境保護(hù)部門的處罰?！吨腥A人民共和國環(huán)境影響評價(jià)法》規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照建設(shè)項(xiàng)目對環(huán)境影響的大小編制或者填寫環(huán)境影響評價(jià)文件。根據(jù)可能造成環(huán)境影響的程度，評價(jià)文件分為三類，即環(huán)境影響報(bào)告書、環(huán)境影響報(bào)告表和環(huán)境影響登記表。

本案中的反饋問題：公司禽類養(yǎng)殖過程中廢水、糞便、固體廢物如何處理。請公司補(bǔ)充披露：經(jīng)營產(chǎn)地是否經(jīng)過規(guī)劃、環(huán)保、衛(wèi)生、檢疫部門的審批程序，請主辦券商和律師補(bǔ)充核查并發(fā)表意見。

回復(fù)意見顯示：按照2015年《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評價(jià)分類管理名錄》建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響評價(jià)分類管理，參考《畜禽養(yǎng)殖業(yè)污染物排放標(biāo)準(zhǔn)》，公司須向環(huán)境主管部門申報(bào)《建設(shè)環(huán)境影響登記表》。因公司之前對環(huán)保認(rèn)識(shí)不足，租賃的人防工程和恭城養(yǎng)殖基地未按時(shí)辦理環(huán)保手續(xù)，股份公司成立后已向環(huán)保部門補(bǔ)辦了相應(yīng)手續(xù)。2015年11月,桂林市環(huán)境保護(hù)局出具了“市環(huán)象審[2015]42號(hào)”《關(guān)于桂林森農(nóng)農(nóng)業(yè)股份有限公司竹鼠養(yǎng)殖建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告表的批復(fù)》。2015年11月11日,恭城瑤族自治縣環(huán)境保護(hù)局出具了“恭環(huán)管登[2015]26號(hào)”《關(guān)于桂林森農(nóng)農(nóng)業(yè)股份有限公司恭城竹鼠養(yǎng)殖建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告表的審批意見》。

根據(jù)《上市公司行業(yè)分類指引(2012年修訂)》《掛牌公司管理型行業(yè)分類指引》，公司所屬行業(yè)為畜牧業(yè)(代碼A03)，根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局頒布的《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(GB/T4754-2011)》，公司所屬行業(yè)為其他畜牧業(yè)(代碼A0390)。《關(guān)于對申請上市的企業(yè)和申請?jiān)偃谫Y的上市企業(yè)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)核查的通知》(環(huán)發(fā)[2003]101 號(hào)),公司所處行業(yè)不屬于重污染行業(yè)。公司在養(yǎng)殖過程中不產(chǎn)生廢水、固體廢物，對環(huán)境不造成污染，未辦理環(huán)保手續(xù)期間沒有造成任何不利影響。

項(xiàng)目律師根據(jù)桂林市食品藥品監(jiān)督管理局、桂林市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、桂林市林業(yè)局、桂林市水產(chǎn)畜牧獸醫(yī)局出具的《證明》，以及桂林環(huán)境保護(hù)網(wǎng)信息平臺(tái)的查詢結(jié)果，認(rèn)為公司在報(bào)告期內(nèi)未因違反食品藥品、林業(yè)、水產(chǎn)畜牧、產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督和環(huán)境保護(hù)的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件而受到行政處罰。

點(diǎn)評：公司積極補(bǔ)辦現(xiàn)有生產(chǎn)場地的環(huán)評手續(xù)，項(xiàng)目律師詳細(xì)披露了環(huán)評手續(xù)的進(jìn)展情況，因此環(huán)評問題應(yīng)當(dāng)引起重視，如果需要補(bǔ)辦，在項(xiàng)目開始階段就應(yīng)當(dāng)積極補(bǔ)辦，以免影響整體掛牌進(jìn)度。

結(jié)束語：桂林森農(nóng)股份有限公司進(jìn)入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌，由廣西銀杉律師事務(wù)所、西南證券、大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)力完成。本案的相關(guān)法律資料可在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)(http://www.neeq.com.cn)下載。（作者單位：廣西銀杉律師事務(wù)所）(編輯呂斌)